يعد النظام الضريبي من اهم منظومات الموارد للدول والتي يتم من خلالها اشراك الافراد والمؤسسات في تنميه بلادها من خلال المساهمه في بما يتم تحصيله للدولة يتم بعدها الصرف علي المشروعات والجهات التي تخدم المواطنين وتساهم في تقدم الدول .
وبسبب هذه الاهمية الكبيرة لهذا المورد وبسبب اتساع رقعه مصادرة ما بين شركات ومؤسسات وشخصيات عاديه واعتباريه . فان الدول تسعي بكل قوه لوضع نظم ضريبي محكم تستطيع من خلاله جلب اكبر حصيلة ضريبية ممكن لخدمه مصالح الدول والحكومات وبالتالي فان النظام الضريبي لأي دوله يسعى بكل قوه ان يحقق عدد من الاهداف التي تخدم مصالحها وبالتالي يحرص ان نظام ضريبي تحقيق هذه الاهداف :-
اهداف النظام الضريبي
- توسيع قاعدة الممولين .
- تعظيم الموارد في اطار نظام موحد علي الجميع .
- مكافحه التهرب الضريبي .
- ايصال الوعي للمستهلكين وتعريفهم بحقهم في الحصول علي مستندات واضحة البيانات .
- المساهمه في تنظيم العمل لدي المنشات بشكل عام .ونشر وعي تقني عام .
التحكم في النظام ومنع التلاعب
ولتحقيق الاهداف السابق ذكرها فان الدول والحكومات تسعي بكل جهودها لكي تصل الي المستهدف من خلال نظام موحد يسمح لها بتوفير كافه المعلومات الدقيقه والموثقة والغير قابله للتلاعب بحيث يمكن اتخاذها كوسيلة دقيقه لاتخاذ قرارات علي اساسه بكل دقه ووضوح مثل بناء موازنات تقديرية للمستقبل او التعرف علي مواطن القوه والضعف الاقتصادي ومعالجه أي خلل . ولا يمكن ان يتحقق ذلك الا من خلال توحيد المفاهيم والأسس التي يستخدمها الجميع وبناء هيكل ضريبي قوي غير قابل للتلاعب .
ولو اننا حاولنا ان نأخذ مثلا لسعي الحكومات و الانظمة لتطوير نظامها الضريبي بشكل قوي منذ البداية للتعرف علي اهميه وضع نظام ضريبي قوي فانه يمكننا ان نجد في نشرات وخطه تطبيق النظام الضريبي في المملكه العربية السعوديه (خصوصا فيما يخص تطبيق الفاتورة الالكترونية ) نموذج لحرص الحكومة علي تطبيق نظام شامل محكم يسعي لتحقيق الاهداف الاساسية المطلوبة من خلال عدد من المعايير الواجب توافرها في الانظمة التشغليه التي سوف يتم التكامل معها ضمن النظام الضريبي العام . وضج ذلك من خلال النشرات والملاحق التي تخص تطبيق نظام الفاتورة الالكترونية حيث شملت تلك النشرات عدد من المتطلبات واجب توافرها سوف نذكرها علي النحو التالي :
متطلبات وتفاصيل إصدار الفواتير الإلكترونية والإشعارات الإلكترونية
إصدار الفواتير الإلكترونية والإشعارات بصيغة تشتمل على جميع التفاصيل والحقول المطلوبة من قبل الهيئة
- يتم إصدار جميع الفواتير الإلكترونية والإشعارات بصيغة XML أو PDF/A-3 متضمنة صيغة XML
- يجب أن تحتوي الفواتير الإلكترونية والإشعارات على ختم تشفير Cryptographic Stamp لضمان سلامة البيانات و التحقق من هوية مُصدر
ويتم إنشاء أختام التشفير وفقاً لما يلي:
- تقوم الهيئة بإنشاء ختم التشفير بعد قيامها باستلام الفاتورة الضريبية أو الإشعارات المرتبطة بها وفق إجراءات ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية والتحقق من استيفائها للضوابط
- الفواتير الضريبية المبسطة وإشعاراتها المصدرة الكترونيا يتم إنشاء ختم التشفير من خلال النظام والحل التقني المستخدم
- يجب أن تستوفي الإشعارات الإلكترونية متطلبات نظام ضريبة القيمة المضافة .( كافه البيانات والحقول الاساسية المحددة من قبل الهيئة )
- يجب تحقق الشروط في النظام المستخدم ويتم التحقق من ذلك من خلال الهيئة او من جهة ثالثه او من خلال الشخص الخاضع للنظام الفواتير الالكترونية .
- يجب توفر امكانيه المشاركه للفواتير او الاشعارات مع العملاء من خلال الصيغه المحدده XML او PDF
- يجب توفر جميع اساليب الحماية من التلاعب في النظام المطبق (سواء من المستخدم او من أي طرف اخر سواء كان ذلك تعديل او حذف )
- ان يتوفر في النظام المستخدم كافة وسائل الحفظ و الارشفة سواء في وجدود الانترنت اوفي حاله عدم وجودة
- يجب توفر شروط دوليه وعالمية البيانات من خلال ضرورة وجود ارقام تعريفيه عالميه غير قابله للتكرار من خلال استخدام UUID (رقم التعريف العالمي الموحد ) .
- يجب ان يكون النظام المستخدم قادر علي انشاء نموذج القراءة الالكترونية السريعة ( QRCode ) بداخله .
- يجب ان يحتوي النظام علي عداد داخلي لمنع التلاعب ولا يمكن التحكم به علي ان يسجل النظام هذا العداد علي الفاتورة الالكترونية او الاشعار الالكتروني
- يجب ان يكون النظام المستخدم قادرا علي الاتصال بالانتر نت وقابل للارتباط بالانظمه الخارجية من خلال تطبيق API (Application Programming Interface)